欧盟碳关税 2026 年 1 月 1 日进了正式期。客户发来一张表，要按 CN 代码填每吨货的碳排放，四栏：产品编码、工艺路线、每吨排放、已付碳价。前三栏是算术，第四栏是判断题——在国内碳市场交过的钱，扣掉免费配额之后能抵的很少。这篇按栏拆开讲，也讲清哪些客户其实根本不用报。
九月中旬那封询价邮件的末尾多了两句：Please fill in the attached CBAM template per CN code. Our customs broker needs it before booking. 附件是一张 Excel，四栏，最后一栏的表头写着 Carbon price paid in country of origin。
客户没在给你出题。欧盟海关问进口商要数，进口商手上没有，只能往上游要。你不填，他只剩一个选择：按默认值申报——那是他手上最贵的一档，多出来的钱最后会回到你的报价上。
这张表四个栏，前三栏决定「这批货排了多少碳」，第四栏决定「能扣掉多少」。第四栏最多人想当然，也是国内企业最容易吃亏的一栏。
先问一句：这个客户一年从你这里进多少吨
2025 年 10 月欧盟改过一次规则。以前是「单批货值低于 150 欧元的免报」，现在改成按一个进口商一年累计进口的 CBAM 货物净重算，50 吨是那条线。
- 线以下：不用授权、不用申报、不用交证书
- 线以上：当年度全部 CBAM 进口都要完整履行义务，不是只算超出 50 吨的那一截
- 适用：钢铁、铝、化肥、水泥
- 不适用：电力、氢气。这两类不管多少吨都要授权
- 人为拆单压到线下：算违规
这条线对供应商的意义很直接。客户一年只进 20 吨钢，这张表可以先放一边；他进 48 吨，明年大概率过线，数据现在就得开始攒。欧盟委员会和成员国主管机关之间会共享「已达到门槛 90%」的进口商名单，客户自己也在算这笔账。
第一栏：产品与 CN 代码
CBAM 清单按 CN 代码划，不按行业名划。六大类：水泥、钢铁、铝、化肥、电力、氢。
钢铁这一类的范围比很多人以为的大。除了钢坯、板材、管材，螺钉、螺母这类紧固件（7318）也在里面。欧洲紧固件分销商协会 2026 年公开说过，正式期开始后紧固件进口成本涨了 30%–50%，原因是拿不到经核查的实际排放数据，只能按默认值报。
你要做的事只有一件：把出口到欧盟的产品，按 CN 代码逐条对清单。一票货里既有钢制件又有塑料件，只有落在清单内的那部分进表。
第二栏：工艺路线
默认值按「产品 + 生产国 + 工艺路线」三样分别设定，列在欧盟委员会公布的默认值附件里。同一个 CN 代码，长流程（高炉—转炉）和短流程（电炉）的默认值不一样；铝要看是不是电解铝；水泥要看熟料。
这一栏填错，后面两栏的数全错，核查时对不上账。欧盟 2026 年 8 月专门发了一份免费配额调整的计算指南，要求按生产过程分别算，水泥还要分灰熟料和白熟料。
第三栏：每吨排放算哪几段
三个口径先分清，混了就多算或少算：
| 品类 | 算哪些排放 | 前驱物怎么带 |
|---|---|---|
| 钢铁、铝、电力、氢 | 只算直接排放 | 复杂货物要把前驱物带进来 |
| 水泥、化肥 | 直接排放 + 间接排放（外购电、热） | 熟料、氨等前驱物单独算 |
| 温室气体种类 | 钢铁、水泥、化肥、电力、氢只算二氧化碳；铝还要算全氟化碳 | — |
复杂货物可以混着报：本厂工序用实际值，拿不到数据的前驱物用默认值。那本《中国企业应对 CBAM 指南》给过一个铝棒的算例——2026 年铝棒（CN 76041010）全用默认值是 5.3691 吨二氧化碳当量/吨（已含 10% 加成）；本厂工序按实际值约 0.3，前驱物未锻造铝用默认值 3.3，合计 3.6。差 1.7691 吨。按那份指南当时引用的二季度证书价 75.28 欧元算，每吨少花约 138 欧元。
第四栏：你在国内交过的碳价，为什么基本抵不了
这一栏最多人想当然：我在国内碳市场履约了，这笔钱应该能抵。能抵，但抵掉的金额比账面上小一个量级。
抵扣有三道门：
- 只有按实际值申报的，才能用实际碳价抵扣；按默认值申报的，只能用欧盟公布的该国默认碳价
- 抵扣时要扣掉一切「降低了你实际支付」的补偿——免费配额、税率减免、退税、排放豁免。拿不出补偿金额的有效凭证，直接丧失抵扣资格
- 排放核算边界允许 5% 偏差，超了不认
再看中国的实际情况。全国碳市场 2025 年 3 月才把钢铁、水泥、铝冶炼纳进来，2024 年度是第一个管控年度，配额按经核查的实际排放量等量分配——那一年企业基本没有真金白银的支出。2025、2026 年度改成按排放强度分配，配额盈缺率控制在 ±3% 以内：就算亏缺，需要买的部分也只有个位数百分比。
更关键的是口径。全国碳市场只覆盖化石燃料燃烧和工业过程的直接排放，不含外购电力、热力带来的间接排放。而 CBAM 对水泥和化肥要算间接排放。这部分在中国这边没有对应的碳价，也就没有可以抵扣的钱。
价差摆在这里：
| 价格 | 数值 | 折人民币 |
|---|---|---|
| 欧盟配额（10 月 26 日收盘） | 86.16 欧元/吨 | 约 640 元 |
| 全国碳市场（10 月 23 日收盘） | 95.79 元/吨 | 95.79 元 |
差 6 倍多。再乘上「实际支付只占排放量的百分之几」，能抵回来的钱就很少了。
抵扣的具体折算方法，欧盟到 2026 年 5 月才拿出征求意见稿，正式口径还没定死。按「能抵」去做报价预算，会算错。
默认值的加成是明写的
2026 年 +10%，2027 年 +20%，2028 年起 +30%。默认值还按国别设，中国产品的默认值被普遍认为偏高，中国商务部已经就这一点公开表过态。
所以 2026 年是个两头堵的年份：用默认值要多付钱，用实际值要过核查，核查机构现在不够用。
核查这条路堵在哪
- 核查机构要在欧盟成员国拿到认可，按 EN ISO 14065 和 EN ISO/IEC 17029 做，认可有效期 5 年，每年接受监督
- 核查报告只有两个结论：「满意」或「不满意」。不满意的报告不能用于申报
- 同一家机构不能既给你做碳咨询、又给你做核查
- 2026 年上半年，欧洲紧固件分销商协会说核查机构严重短缺，预计到 2027 年夏天资质认可才够用
这就是为什么今年很多欧洲客户拿不到实际值，只能按默认值报——成本涨上去，回头找供应商谈价格。
时间表：2026 到 2034
| 时点 | 发生什么 |
|---|---|
| 2026 年 1 月 1 日 | 正式期开始，进口商必须是授权申报人 |
| 2026 年 3 月 31 日 | 这个日期前递交授权申请的，可以在审理期间继续进口。已经过了 |
| 2027 年 2 月 1 日 | CBAM 证书开售 |
| 2027 年起每季度末 | 要持有当年累计排放量 50% 以上的证书 |
| 2027 年 9 月 30 日 | 首次年度申报 + 缴回证书，对应 2026 年进口的货 |
但 2026 年真正收的钱很少。欧盟内部同类企业 2026 年还保留 97.5% 的免费配额，进口货只需要为剩下 2.5% 的排放买证书。这个比例逐年涨：2027 年 5%，2028 年 10%，2030 年接近一半，2034 年到 100%。
所以这一轮的意义不在钱，在于「一吨货排多少碳」这件事，第一次变成要签字的数据。
现在能做的四件事
- 对 CN 代码。把出口到欧盟的每个产品，按 CN 代码对一遍清单，标出哪些在表内、哪些不在。这一步半天能做完。
- 建月度台账。按生产线记产量、电耗、煤耗、气耗、工序。申报要的是按季度和年度的强度值，原始数据只能从月报滚出来。等客户来要，再回头翻两年前的报表就来不及了。
- 问客户一年进口量。过不过 50 吨，决定这单生意要不要动这套东西。
- 把核查费写进合同。核查按设施做，一家工厂一次，费用落在生产方。这笔钱谁出，报总价之前谈清楚。
关于碳关税和这张表的七个常见问题
客户要的 CBAM 表，和碳足迹报告是一回事吗？
不是。碳足迹报告按产品全生命周期算，从原料到出厂甚至到废弃；CBAM 只算欧盟规定边界内的排放，复杂货物要把前驱物带进来，但边界比全生命周期窄。手上有一张 ISO 14067 的碳足迹证书，不能直接当 CBAM 申报用。
我一年只出几吨到欧盟，要不要做？
看客户的进口量，不看你的出口量。门槛按进口商年度累计净重算，他一年进不到 50 吨就不用报。但电力和氢气不适用这条，多少吨都要报。另外，客户今年 40 吨、明年 60 吨是常态，数据体系该建还是得建。
用默认值是不是就不用提供任何数据？
是，代价是加成。2026 年多 10%，2027 年多 20%，2028 年起多 30%。而且默认值按国别设，中国产品的默认值偏高。用默认值申报的，也不能用国内实际支付的碳价去抵扣——两个吃亏叠在一起，所以客户才会一直追着你要实际值。
国内碳市场的配额，算「已支付碳价」吗？
算，但要扣掉免费配额那部分。钢铁、水泥、铝冶炼 2024 年度配额按经核查的实际排放量等量分配，2025、2026 年度盈缺率控制在 ±3% 以内，实际支付金额很小。而且只有按实际值申报的，才能用实际碳价抵扣。所以「我在国内交了碳钱」这句话，在抵扣环节撑不起多少金额。
核查要多少钱、多久？
按设施和产品类别报价，没有统一价目。时间上要留出监测计划、数据准备、现场核查、报告签发几段。2026 年核查机构短缺，排期本身也要提前。同一家机构不能既做咨询又做核查，找服务商时问清这一点。
客户说不填就换供应商，怎么办？
先问他的年度进口量。过 50 吨的客户，这笔义务是真的、躲不掉，换供应商也得重新要一遍数据——他要的是一个能给数据的人。你能做的是先把台账建起来，别在谈判桌上承诺自己给不出的数。
怎么判断一个客户值不值得为他建这套台账？
看他的真实采购规模。50 吨这条线是按进口商年度累计净重算的，而客户嘴上说的量往往和海关记录对不上。图灵搜的海关进口记录能查一家欧盟公司过去几年进口的品类、频次和量级，先用这个把「他到底进多少、进的是不是你这一类」核清楚，再决定要不要为一个一年只进十几吨的客户去排核查。功能与价目见 图灵搜是什么。
相关阅读
- 欧盟另一套要自己登记的合规：卖到欧盟要不要注册包装法？德国 LUCID、法国 EPR 与 WEEE 四条线自查
- 同样要提供检测或声明的一类：出口认证怎么查、要不要做、谁去办（CE、UKCA、FCC、UL、PSE）
- 碳成本落在哪个价格条款上：FOB、CIF、DDP 到底谁付运费、谁担风险
- 货被退回国内怎么报关：退运货物 4561 与修理物品 1300 的区别
- 运输环节的计费口径：拼柜和整柜的区别：多少立方米该改走整柜
说白了，这张表要的东西，两年前就该开始记。第四栏抵不了多少，这件事现在就得认下来；前三栏填得准不准，取决于有没有人把电表、煤表、气表的读数按月留下来。客户来要表的那一刻，能改的空间已经很小，能改的只剩接下来这几个月建什么台账。
免费试用：立即免费试用 · 功能与价目见 www.turingsearch.cn，工具定位与数据源说明可读：图灵搜是什么？
数据来源：CBAM 正式期起始时间、50 吨年度净重门槛、授权申报人、年度申报与证书缴回期限、默认值加成与国别设定，按欧盟委员会 CBAM 官方页面及其 2025 年 10 月修订、2026 年 8 月发布的免费配额调整计算指南整理；铝棒算例与默认值口径引自《中国企业应对 CBAM 指南》公开文本；全国碳市场覆盖钢铁、水泥、铝冶炼行业的时间、2024 年度配额等量分配与 2025—2026 年度盈缺率 ±3%、仅覆盖直接排放，按生态环境部《全国碳排放权交易市场覆盖钢铁、水泥、铝冶炼行业工作方案》及 2024、2025 年度配额总量和分配方案答记者问；全国碳市场收盘价 95.79 元/吨为 2026 年 10 月 23 日数据（新华财经）；欧盟配额 86.16 欧元/吨为 2026 年 10 月 26 日收盘价；汇率按中国外汇交易中心 2026 年 10 月 28 日人民币汇率中间价 1 欧元对 7.4499 元折算；核查机构资质要求与紧固件成本、核查机构短缺的表述，按中国国际贸易促进委员会、山东省商务厅公开解读及欧洲紧固件分销商协会（EFDA）公开表态。碳价抵扣的具体折算方法欧盟尚在定稿，正式口径以其公布为准。核对时间：2026 年 10 月 28 日。
相关阅读
免费下载图灵搜，体验地图搜客户
地图大数据搜索外贸买家，找客户、查数据、挖决策人，一次搞定。
